Erbschaftsteuer: Freibeträge, Steuerklassen und das Familienheim

Die meisten Erbschaften innerhalb der Familie bleiben steuerfrei — dank großzügiger Freibeträge. Bei größeren Vermögen, Immobilien in Ballungsräumen oder Erben außerhalb der engen Familie kann die Steuer aber erheblich werden.

Die Freibeträge

Ehegatten und Kinder erhalten zusätzlich einen Versorgungsfreibetrag, der bei Kindern nach Alter gestaffelt ist.

Der Steuertarif

Was über den Freibetrag hinausgeht, wird nach Steuerklasse und Höhe des Erwerbs besteuert (§ 19 ErbStG). In Steuerklasse I beginnt der Satz bei 7 %, in Steuerklasse II bei 15 % und in Steuerklasse III bei 30 %. Gerade unverheiratete Paare werden dadurch stark belastet.

Das Familienheim

Ehegatten können das selbst genutzte Familienheim steuerfrei erben, wenn sie es zehn Jahre lang weiter selbst bewohnen (§ 13 Abs. 1 Nr. 4b ErbStG). Kinder können es ebenfalls steuerfrei erben, soweit die Wohnfläche 200 Quadratmeter nicht übersteigt und sie es unverzüglich selbst beziehen (Nr. 4c). Zieht der Erbe innerhalb der Zehnjahresfrist ohne zwingenden Grund aus, entfällt die Befreiung rückwirkend.

Freibeträge mehrfach nutzen

Schenkungen zu Lebzeiten und Erbschaften vom selben Schenker werden innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet (§ 14 ErbStG). Danach steht der Freibetrag erneut zur Verfügung. Wer frühzeitig plant, kann so größere Vermögen steuerfrei übertragen — etwa durch Schenkung einer Immobilie unter Nießbrauchsvorbehalt.

Hinweis: Vorsicht beim Berliner Testament: Weil die Kinder beim ersten Erbfall nicht erben, bleiben ihre Freibeträge nach dem zuerst versterbenden Elternteil ungenutzt.

Anzeige- und Erklärungspflichten

Jeder Erwerb ist dem Finanzamt innerhalb von drei Monaten anzuzeigen (§ 30 ErbStG). Das Finanzamt fordert dann gegebenenfalls zur Abgabe einer Erbschaftsteuererklärung auf. Bei Betriebsvermögen, Auslandsvermögen oder Immobilienportfolios ist steuerliche Beratung dringend zu empfehlen.