Homeoffice-Pauschale und Arbeitszimmer: Was Sie steuerlich absetzen können

Das Arbeiten von zu Hause ist für viele Beschäftigte zum Alltag geworden. Der Gesetzgeber hat die steuerlichen Regeln dafür ab 2023 grundlegend neu gefasst.

Die Tagespauschale

Für jeden Kalendertag, an dem die berufliche Tätigkeit überwiegend in der häuslichen Wohnung ausgeübt wird, kann eine Pauschale von 6 Euro abgezogen werden — höchstens 1.260 Euro im Jahr, also für 210 Tage (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6c EStG). Ein eigenes Arbeitszimmer ist dafür nicht erforderlich.

Wichtig: Fährt man am selben Tag zur ersten Tätigkeitsstätte, gibt es grundsätzlich keine Tagespauschale. Ausnahme: Steht für die Tätigkeit dauerhaft kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung — etwa bei Lehrkräften für die Unterrichtsvorbereitung —, kann die Pauschale auch an diesen Tagen zusätzlich zur Entfernungspauschale angesetzt werden.

Das häusliche Arbeitszimmer

Für ein echtes Arbeitszimmer gelten strengere Voraussetzungen:

• ein abgeschlossener Raum, der nahezu ausschließlich beruflich genutzt wird,
• er muss den Mittelpunkt der gesamten betrieblichen und beruflichen Tätigkeit bilden (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 6b EStG).

Ist das der Fall, können wahlweise die tatsächlichen Kosten (anteilige Miete, Nebenkosten, Abschreibung) oder eine Jahrespauschale von 1.260 Euro abgesetzt werden. Die Pauschale mindert sich für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorliegen, um ein Zwölftel.

Bildet das Zimmer nicht den Mittelpunkt der Tätigkeit — etwa bei Außendienstlern, die gelegentlich zu Hause Büroarbeit erledigen —, bleibt nur die Tagespauschale.

Arbeitsmittel gesondert absetzbar

Unabhängig von Pauschale oder Arbeitszimmer können Arbeitsmittel wie Schreibtisch, Bürostuhl, Computer oder Fachliteratur als Werbungskosten abgezogen werden. Computerhardware und Software können nach der Verwaltungsauffassung über eine Nutzungsdauer von einem Jahr abgeschrieben werden.

Tipp: Führen Sie einen einfachen Kalender, in dem Sie Homeoffice-Tage festhalten. Eine Bestätigung des Arbeitgebers über die Homeoffice-Regelung kann im Zweifel hilfreich sein.

Arbeitnehmer-Pauschbetrag beachten

Die Homeoffice-Pauschale wirkt sich nur aus, wenn Ihre Werbungskosten insgesamt den Arbeitnehmer-Pauschbetrag übersteigen, den das Finanzamt ohnehin berücksichtigt. Rechnen Sie deshalb alle Werbungskosten zusammen — insbesondere die Entfernungspauschale für die übrigen Tage.